راهنمای کامل سیستم مالیاتی هلند ۲۰۲۵

آخرین بروزرسانی: ۴ ژانویه ۲۰۲۶ مدت زمان مطالعه: ۹ دقیقه

---

خلاصه

سیستم مالیاتی هلند یکی از پیچیده‌ترین اما منصفانه‌ترین سیستم‌ها در اروپا است. سیستم "Box" سه‌گانه درآمدها را به دسته‌های مختلف تقسیم می‌کند که هرکدام نرخ‌های خاص خود را دارند. نرخ‌های مالیاتی بالا هستند (تا ۴۹.۵٪) اما در عوض خدمات عمومی عالی، زیرساخت بی‌نظیر و امنیت اجتماعی جامع دریافت می‌کنید. نکته کلیدی برای expats "30% Ruling" است - یک مزیت مالیاتی بی‌نظیر که ۳۰٪ حقوق شما را معاف از مالیات می‌کند برای ۵ سال.

---

سیستم Box

Box 1: درآمد از کار و مسکن

شامل:

• حقوق و دستمزد
• پاداش‌ها
• مزایای کارفرما
• مزایای دولتی
• درآمد مسکن (سود/ضرر خانه صاحب‌سکونت)

نرخ‌های ۲۰۲۵:

درآمد مشمول مالیات	نرخ
تا €38,441	36.97%
€38,441 - €75,518	36.97%
بالای €75,518	49.5%

نکات:

• دو پلکان اصلی
• Arbeidskorting (کسر کار) نرخ مؤثر را کاهش می‌دهد
• اول €2,888 ماهانه = ~€34,656 سالانه در پلکان پایین

Box 2: درآمد از سهام قابل توجه

شامل:

• سود سهام از شرکت‌هایی که بیش از ۵٪ سهام دارید
• سود فروش چنین سهامی

نرخ:

1. ۲۶.۹٪ ثابت (۲۰۲۵)

کاربرد:

• صاحبان شرکت/مدیران
• سهامداران بزرگ

Box 3: درآمد از پس‌انداز و سرمایه‌گذاری

شامل:

• پس‌اندازهای بانکی
• سهام (زیر ۵٪)
• اوراق قرضه
• ملک دوم/سرمایه‌گذاری

نحوه محاسبه:

• بازده فرضی بر اساس میزان دارایی
• مالیات بر بازده فرضی، نه واقعی

نرخ‌های ۲۰۲۵:

دارایی	بازده فرضی	نرخ مالیات	مالیات مؤثر
تا €57,000	0%	36%	0%
€57,001 - €100,000	0.92%	36%	0.33%
€100,001 - €1,000,000	2.06%	36%	0.74%
بالای €1,000,000	3.36%	36%	1.21%

معافیت:

• اول €57,000 معاف (€114,000 برای زوج‌ها)
• خانه اصلی در Box 3 نیست

---

30% Ruling - مزیت طلایی Expats

چیست؟

یک مزیت مالیاتی منحصربه‌فرد که ۳۰٪ حقوق ناخالص شما را معاف از مالیات می‌کند به مدت ۵ سال.

الزامات:

۱. متخصص ماهر:

• تخصص خاص کمیاب در هلند
• مدرک Master یا تجربه معادل

۲. حداقل حقوق:

• زیر 30 سال با Master: €32,192 سالانه (۲۰۲۵)
• بقیه: €46,107 سالانه (۲۰۲۵)
• برای دکترا/پژوهشگران: ممکن است کمتر

۳. استخدام از خارج:

• نباید در ۱۶ ماه گذشته در هلند زندگی کرده باشید
• بیش از ۱۵۰ کیلومتری مرز

۴. درخواست:

• باید ظرف ۴ ماه از شروع کار درخواست دهید
• کارفرما درخواست می‌کند

مزایا:

۱. ۳۰٪ معاف از مالیات:

• مثال: حقوق €60,000
• €18,000 معاف
• فقط €42,000 مشمول مالیات

۲. امتیاز Partial Non-Resident:

• می‌توانید اختیاری مالیات به عنوان Non-resident بدهید
• معافیت Box 2 & 3 (دارایی‌های خارجی)
• مزیت برای کسانی با دارایی‌های خارجی

۳. مزایای دیگر:

• تبدیل گواهینامه خارجی راحت‌تر
• شناسایی فرم‌های مالیاتی خارجی

نکته مهم: اگر Partial Non-Resident Status انتخاب کنید، Box 1 را از دست می‌دهید Toeslagen (کمک‌های دولتی) - حساب کنید کدام بهتر است!

---

کسورات و اعتبارات

Arbeidskorting (کسر کار):

۲۰۲۵: حداکثر €5,553

• کاهش تدریجی با افزایش درآمد
• خودکار اعمال می‌شود
• نرخ مالیات مؤثر را کاهش می‌دهد

Algemene heffingskorting (کسر عمومی):

۲۰۲۵: حداکثر €3,362

• برای همه مؤدیان
• کاهش تدریجی از €24,813

کسورات هزینه‌ای:

۱. Hypotheekrenteaftrek (کسر بهره وام):

• بهره وام خانه اصلی
• تا ۱۰۰٪ قابل کسر
• پلکان بالاترین مالیات شما

۲. Zorgverzekeringspremie (بیمه درمانی):

• پرمیوم اجباری قابل کسر
• حدود €1,600/سال

۳. Gift/اهدا:

• اهدا به خیریه‌های تأیید شده
• حداقل €60/سال
• بیش از ۱٪ درآمد Box 1

۴. تحصیل:

• هزینه‌های آموزش مرتبط با کار
• تا ۵۰٪ قابل کسر

۵. Reisaftrek (کسر سفر):

• هزینه سفر کار (اگر کارفرما پوشش ندهد)
• بر اساس فاصله

---

BTW/VAT (Omzetbelasting)

نرخ‌ها:

• نرخ استاندارد: ۲۱٪
• نرخ کاهش یافته: ۹٪ (غذا، کتاب، دارو، حمل‌ونقل)
• صفر: صادرات EU، خدمات بین‌المللی

ثبت‌نام BTW:

اجباری اگر:

• Gردش بیش از €20,000 سالانه
• یا داوطلبانه برای کسب‌وکارهای کوچکتر

مزایا:

• استرداد BTW پرداختی روی هزینه‌های کسب‌وکار
• اعتبار حرفه‌ای

تعهدات:

• اظهارنامه سه ماهه یا ماهانه
• نگهداری دفاتر دقیق
• صدور فاکتور مناسب

---

Toeslagen (کمک‌های دولتی)

Zorgtoeslag (کمک بیمه درمانی):

الزامات:

1. ۱۸+ سال
2. بیمه درمانی هلندی
3. درآمد زیر آستانه

مبلغ:

• تا €154/ماه (€1,848/سال)
• بسته به درآمد، ترکیب خانوار
• درخواست سالانه

نکته: اگر 30% Ruling + Partial Non-Resident = واجد شرایط نیستید!

Huurtoeslag (کمک اجاره):

الزامات:

• اجاره ملک مسکونی
• اجاره بین €261-€880/ماه
• درآمد زیر حد

مبلغ:

• تا €400/ماه
• درخواست سالانه از Belastingdienst

Kinderopvangtoeslag (کمک مراقبت کودک):

• تا ۹۶٪ هزینه‌های مراقبت کودک
• برای کودکان تا ۱۲ سال
• هر دو والد باید کار کنند

Kindgebonden budget (کمک کودک):

• برای خانواده‌های کم‌درآمد با کودکان
• تا €1,380/سال/کودک
• بسته به درآمد

---

اظهارنامه مالیاتی

مهلت‌ها:

• مهلت استاندارد: ۱ مه
• با تمدید: ۱ سپتامبر (درخواست آنلاین)

روش:

۱. DigiD:

• شناسایی دیجیتال دولتی هلند
• ضروری برای اظهارنامه آنلاین

۲. Mijn Belastingdienst:

• پورتال آنلاین
• بیشتر اطلاعات پیش‌پر شده
• محاسبه خودکار

۳. فرمال کاغذی:

• اگر DigiD ندارید
• طولانی‌تر

اسناد مورد نیاز:

• Jaaropgaaf (صورتحساب سالانه از کارفرما)
• بیانیه‌های بانکی
• اسناد بهره وام
• رسیدهای قابل کسر
• اطلاعات Toeslagen

کمک حرفه‌ای:

Tax Advisors:

• Belastingadviseur
• هزینه: €200-1,000
• توصیه برای موارد پیچیده

رایگان:

• Belastingtelefoon: 0800-0543
• کارگاه‌های محلی Belastingdienst

---

مالیات‌های دیگر

Vermogensbelasting (مالیات ثروت):

• لغو شد! Box 3 جایگزین شد

Motorrijtuigenbelasting (مالیات خودرو):

• بر اساس وزن، سوخت، انتشار
• €30-200/ماه معمولی
• خودروهای الکتریکی معاف تا ۲۰۲۶

Overdrachtsbelasting (مالیات انتقال):

املاک:

• خانه اول: ۲٪ (تا €510,000)
• خانه اول بالای €510,000: ۱۰.۴٪ روی اضافی
• سایر املاک: ۱۰.۴٪

نکته: صرفه‌جویی عظیم برای خریداران اول!

Erfbelasting (مالیات ارث):

رابطه	معافیت	نرخ
همسر/شریک	€762,394	10-20%
فرزندان	€25,456	10-20%
بقیه	€2,638	30-40%

---

ملاحظات ویژه Expats

۱. معاهدات مالیاتی:

هلند توافق‌نامه با ۹۵+ کشور دارد:

• جلوگیری از مالیات دوگانه
• نرخ‌های کاهش یافته سود سهام/بهره
• مهم برای درآمد خارجی

۲. دارایی‌های خارجی:

بدون 30% Ruling:

• تمام دارایی‌های جهانی در Box 3
• باید اعلام شوند
• مالیات بر بازده فرضی

با 30% Ruling + Partial Non-Resident:

• فقط دارایی‌های هلندی
• دارایی‌های خارجی معاف

۳. Pension خارجی:

• معمولاً در هلند مشمول مالیات
• معاهده مالیاتی را بررسی کنید
• ممکن است برای اعتبار خارجی واجد شرایط باشید

۴. Zelfstandige (خوداشتغالی):

Onderneming:

• مالیات در Box 1
• کسورات کسب‌وکار
• BTW اگر بیش از €20,000

مزایا:

• Zelfstandigenaftrek: تا €5,030/سال کسر
• MKB-winstvrijstelling: ۱۴٪ سود معاف
• انعطاف‌پذیری

تعهدات:

• حسابداری
• اظهارنامه IB/VAT
• پرداخت اقساط

---

نکات برای کاهش مالیات

۱. استفاده حداکثر از 30% Ruling:

• درخواست به موقع
• انتخاب صحیح Partial Non-Resident
• بهینه‌سازی پکیج حقوق

۲. خرید خانه هوشمندانه:

• استفاده از کسر بهره وام
• معافیت انتقال ۲٪ خریدار اول
• تا ۱۰۶٪ LTV ممکن است

۳. Toeslagen:

• درخواست سالانه
• بررسی واجد بودن
• می‌تواند €200-400/ماه باشد

۴. ساختار خانواده:

• Tax Partnership
• تقسیم درآمد
• بهینه‌سازی Toeslagen

۵. بازنشستگی:

• مشارکت Pension قابل کسر
• ساخته‌سازی مالیات‌دهنده آینده

---

منابع رسمی

• Belastingdienst (اداره مالیات): https://www.belastingdienst.nl
• Mijn Belastingdienst (پورتال آنلاین): https://mijn.belastingdienst.nl
• Toeslagen (کمک‌ها): https://www.toeslagen.nl
• 30% Ruling: https://www.belastingdienst.nl/30ruling
• DigiD: https://www.digid.nl

---

نتیجه‌گیری

سیستم مالیاتی هلند پیچیده اما منصفانه است. نرخ‌ها بالا هستند (تا ۴۹.۵٪) اما 30% Ruling برای expats تفاوت عظیمی ایجاد می‌کند - می‌تواند €10,000-20,000 سالانه صرفه‌جویی کند. Toeslagen (کمک‌های دولتی) می‌تواند هزینه زندگی را کاهش دهد. درک سیستم Box، استفاده از کسورات و برنامه‌ریزی هوشمندانه می‌تواند بار مالیاتی را به طور قابل توجهی کاهش دهد. برای موارد پیچیده، سرمایه‌گذاری در مشاور مالیاتی حرفه‌ای ارزشش را دارد.