خلاصه
سیستم مالیاتی کانادا ترکیبی از مالیاتهای فدرال و استانی است که برای تأمین بودجه مراقبتهای بهداشتی جامع، آموزش، زیرساختها و برنامههای اجتماعی که کیفیت زندگی کانادایی را تعریف میکنند، به کار میرود. سال مالیاتی ۲۰۲۵ تغییرات قابل توجهی را به همراه دارد، از جمله کاهش پایینترین نرخ مالیاتی فدرال از ۱۵٪ به ۱۴.۵٪ که برای کل سال اعمال میشود و تخفیف مالیاتی برای نزدیک به ۲۲ میلیون کانادایی فراهم میکند. این سیستم بر اساس پلکانهای مالیاتی پیشرونده عمل میکند، به این معنی که افراد با درآمد بالاتر فقط بر روی درآمد موجود در هر پلکان متوالی نرخ بالاتری میپردازند، نه بر کل درآمد خود. درک تعهدات مالیاتی فدرال و استانی، کسورات موجود از طریق RRSPها و سایر طرحهای ثبتشده، و اعتبارات مالیاتی مختلف به مؤدیان مالیاتی کانادایی امکان میدهد تا بار مالیاتی خود را به طور مؤثر مدیریت کنند در حالی که خدمات عمومی ضروری را تأمین مالی میکنند.
نرخهای مالیاتی فدرال و پلکانها
دولت کانادا نرخهای مالیات بر درآمد فدرال را تعیین میکند که به طور یکنواخت در سراسر کشور اعمال میشود، و استانها و مناطق نرخهای خود را به آن اضافه میکنند. برای سال ۲۰۲۵، دولت فدرال با کاهش نرخ پایینترین پلکان مالیاتی از ۱۵٪ به ۱۴٪ یک کاهش مالیاتی قابل توجه اجرا کرد. از آنجا که این تغییر از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ به اجرا درآمد، نرخ مؤثر برای کل سال مالیاتی ۲۰۲۵ برابر ۱۴.۵٪ است و نرخ کامل ۱۴٪ از سال ۲۰۲۶ به بعد اعمال خواهد شد.
پلکانهای مالیاتی فدرال ۲۰۲۵:- تا ۵۷,۳۷۵ دلار: ۱۴.۵٪
- ۵۷,۳۷۶ تا ۱۱۴,۷۵۰ دلار: ۲۰.۵٪
- ۱۱۴,۷۵۱ تا ۱۷۷,۸۸۲ دلار: ۲۶٪
- ۱۷۷,۸۸۳ تا ۲۵۳,۴۱۴ دلار: ۲۹٪
- بالای ۲۵۳,۴۱۴ دلار: ۳۳٪
این پلکانها سالانه بر اساس تورم شاخصگذاری میشوند تا از «خزش پلکان» جلوگیری شود. نرخ مالیات نهایی به نرخی اشاره دارد که به آخرین دلار درآمد شما اعمال میشود، در حالی که نرخ مالیات مؤثر میانگین نرخ در کل درآمد شماست. یک تغییر حیاتی همراه با کاهش پایینترین نرخ شامل نحوه محاسبه اعتبارات مالیاتی غیر قابل استرداد است. دولت یک اعتبار مالیاتی تکمیلی موقت برای سالهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۰ معرفی کرد که نرخ محاسبه ۱۵٪ را برای اعتبارات غیر قابل استرداد حفظ میکند.
نرخهای مالیاتی استانی و منطقهای
علاوه بر مالیاتهای فدرال، هر استان و منطقه مالیات بر درآمد خاص خود را وضع میکند. بالاترین نرخهای نهایی ترکیبی فدرال و استانی از تقریباً ۴۴٪ تا بیش از ۵۴٪ بسته به موقعیت متفاوت است:
- نوا اسکوشیا: ~۵۴٪
- آلبرتا: ~۴۸٪ (پایینترین)
- کبک: سیستم مالیاتی جداگانه
برخی استانها مالیاتهای اضافی نیز اعمال میکنند. برای مثال، انتاریو مالیات اضافی ۲۰٪ بر مالیات استانی که از مبالغ معینی فراتر میرود و یک مالیات اضافی ۳۶٪ دیگر بر آستانههای بالاتر اعمال میکند.
نکته مهم: استان محل اقامت شما در ۳۱ دسامبر تعیین میکند که کدام نرخهای مالیاتی استانی برای کل سال اعمال میشوند.مبلغ شخصی پایه و اعتبارات مالیاتی
مبلغ شخصی پایه (BPA) نشاندهنده درآمدی است که هر کانادایی میتواند بدون مالیات فدرال کسب کند.
برای سال ۲۰۲۵:- حداکثر BPA فدرال: ۱۶,۱۲۹ دلار
- کاهش برای درآمد بالای ۱۷۷,۸۸۲ دلار
- حداقل BPA: ۱۴,۵۰۶ دلار (در درآمد ۲۵۸,۴۸۲ دلار)
اعتبارات مالیاتی غیر قابل استرداد اصلی:
۱. اعتبار همسر/شریک:- مبلغ ۲۰۲۵: ۱۶,۱۲۹ دلار
- کاهش با درآمد خالص شریک
- برای خانوادههای تک درآمده
- ۸,۰۳۲ دلار برای هر فرد وابسته
- برای افراد وابسته با ناتوانیهای جسمی یا ذهنی
- کاهش از درآمد ۲۰,۰۴۷ دلار
- برای هزینههای بالای ۳٪ درآمد خالص یا ۲,۷۹۳ دلار
- شامل پزشکان، بیمارستان، داروها، دندانپزشک، بینایی
- برای شهریه واقعی پرداخت شده
- قابل انتقال به والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، همسران
- یا انتقال به سالهای آینده
طرحهای پسانداز بازنشستگی ثبت شده (RRSPs)
RRSPها یکی از قدرتمندترین ابزارهای برنامهریزی مالیاتی کانادا هستند.
ویژگیهای کلیدی:
- مشارکتها قابل کسر از درآمد
- رشد سرمایهگذاری بدون مالیات
- مالیات فقط هنگام برداشت (معمولاً در بازنشستگی)
محدودیتهای مشارکت ۲۰۲۵:
- حداکثر: ۳۲,۴۹۰ دلار
- یا ۱۸٪ از درآمد کسب شده سال قبل
- فضای استفاده نشده به طور نامحدود منتقل میشود
مهلت مشارکت:
- ۱ مارس ۲۰۲۶ برای سال مالیاتی ۲۰۲۵
- جریمه ۱٪ ماهانه برای مشارکت اضافی بیش از ۲,۰۰۰ دلار
برنامههای ویژه:
برنامه خریداران خانه:- برداشت تا ۶۰,۰۰۰ دلار بدون مالیات
- بازپرداخت طی ۱۵ سال
- برداشت تا ۲۰,۰۰۰ دلار برای آموزش
- بازپرداخت طی ۱۰ سال
حسابهای پسانداز معاف از مالیات (TFSA)
ویژگیهای TFSA:
- مشارکتها قابل کسر نیستند (با دلار پس از مالیات)
- رشد سرمایهگذاری کاملاً بدون مالیات
- برداشتها بدون مالیات
- انعطافپذیری کامل در استفاده
حد مشارکت ۲۰۲۵:
- ۷,۰۰۰ دلار سالانه
- فضای استفاده نشده از ۲۰۰۹ به بعد انباشته میشود
- کل انباشته برای کسانی که هرگز مشارکت نکردهاند: +۹۵,۰۰۰ دلار
حسابهای پسانداز خانه اول (FHSA):
- ترکیب مزایای RRSP و TFSA
- مشارکتها قابل کسر مالیاتی (مانند RRSP)
- برداشت برای خرید خانه بدون مالیات (مانند TFSA)
- حد مادامالعمر: ۴۰,۰۰۰ دلار
- حد سالانه: ۸,۰۰۰ دلار
- تا ۱۵ سال قابل نگهداری
طرحهای پسانداز آموزشی ثبت شده (RESP):
- کمک دولتی ۲۰٪ روی اولین ۲,۵۰۰ دلار سالانه
- حداکثر مادامالعمر کمک: ۷,۲۰۰ دلار
- رشد بدون مالیات
- مالیات بر برداشتها در دست دانشجو
سود سرمایه و درآمد سود سهام
سود سرمایه:
- نرخ شمول: ۵۰٪
- یعنی فقط نیمی از سود مشمول مالیات است
- ضررهای سرمایه فقط در برابر سودهای سرمایه قابل جبران
- انتقال به عقب ۳ سال یا به جلو نامحدود
سود سهام:
- سیستم افزایش ناخالص و اعتبار مالیاتی
- سود سهام واجد شرایط: افزایش ناخالص ۱۳۸٪ + اعتبار ~۱۵٪
- سود سهام غیرواجد شرایط: افزایش ناخالص ۱۱۵٪ + اعتبار کمتر
- نرخهای مالیاتی مؤثر پایینتر از درآمد معمولی
خوداشتغالی و درآمد تجاری
محاسبه درآمد تجاری:
- درآمد منهای هزینههای مجاز
- سود خالص با نرخهای نهایی معمولی مالیات میشود
هزینههای قابل کسر رایج:
- دفتر خانگی (استفاده منظم و انحصاری)
- وسیله نقلیه (متناسب با استفاده تجاری)
- هزینههای حرفهای، لوازم و تجهیزات
- تبلیغات و ترویج
- بیمه
- غذا و سرگرمی (۵۰٪)
- هزینههای سفر
مشارکتهای CPP:
- خوداشتغالها هر دو بخش کارمند و کارفرما را میپردازند
- نرخ ترکیبی ۲۰۲۵: ۱۱.۹٪
- بر درآمد خالص بین ۳,۵۰۰ تا ۶۸,۵۰۰ دلار
- حداکثر مشارکت سالانه: ۷,۷۳۵ دلار
- نیمی از مشارکت قابل کسر
الزامات اقساط:
- پرداخت اقساط سه ماهه اگر بدهی بالای آستانه
- جریمه بهره برای عدم پرداخت
- گزارش درآمد در فرم T2125
مهلتهای اظهارنامه و الزامات
مهلتها:
- کارمندان: ۳۰ آوریل
- خوداشتغال: ۱۵ ژوئن (اما پرداخت تا ۳۰ آوریل)
- جریمه تأخیر: ۵٪ + ۱٪ ماهانه تا حداکثر ۱۲ ماه
روشهای اظهارنامه:
- NETFILE: ارسال الکترونیکی (سریعترین)
- نرمافزار مالیاتی تأیید شده CRA
- حساب من: پیگیری آنلاین اظهارنامه
چه کسانی باید اظهارنامه دهند:
- کسانی که CRA اعلامیه صادر کرده
- برداشتکنندگان RRSP
- کسانی با سود سرمایه
- بدهکاران به تأمین اجتماعی
اعتراض:
- ۹۰ روز از تاریخ اعلامیه
- نگهداری اسناد حداقل ۶ سال
مزایای مالیاتی سالمندان
مبلغ سن (۶۵+ سال):
- ۸,۷۹۰ دلار برای سال ۲۰۲۵
- کاهش از درآمد ۴۳,۸۶۵ دلار
- حذف در درآمد ۱۰۱,۹۶۶ دلار
مبلغ درآمد بازنشستگی:
- تا ۲,۰۰۰ دلار قابل ادعا
- تقسیم درآمد با همسر تا ۵۰٪
امنیت سالمندی (OAS):
- برای ۶۵+ سال
- حداکثر ~۷۰۸ دلار ماهانه (۲۰۲۵)
- کاهش برای درآمد بالا
تکمیل درآمد تضمین شده (GIS):
- برای سالمندان کم درآمد
- بسته به وضعیت تأهل و درآمد
مزایای خانواده و کودکان
مزیت کودکان کانادا (CCB):
حداکثر سالانه ۲۰۲۵-۲۰۲۶:- زیر ۶ سال: ۷,۷۸۷ دلار
- ۶ تا ۱۷ سال: ۶,۵۷۰ دلار
- کاهش از درآمد ۳۶,۵۰۲ دلار
- معاف از مالیات
اعتبار مالیات معلولیت (DTC):
- ۹,۸۷۲ دلار برای سال ۲۰۲۵
- اضافی ۵,۵۰۸ دلار برای زیر ۱۸ سال
- نیاز به تأیید پزشک (فرم T2201)
- قابل انتقال به عضو خانواده
مزایای معلولیت کودکان (CDB):
- تا ۳,۳۱۵ دلار سالانه
- برای کودکان واجد شرایط DTC زیر ۱۸ سال
- معاف از مالیات
نتیجهگیری
سیستم مالیاتی کانادا بین جمعآوری درآمد و اهداف سیاست اجتماعی توازن برقرار میکند. تغییرات ۲۰۲۵، به ویژه کاهش پایینترین نرخ مالیاتی، تلاشهای مداوم برای ارائه تسهیلات هزینه زندگی را نشان میدهد. درک مالیاتگذاری فدرال و استانی، استفاده از RRSPها، TFSAها و سایر طرحهای ثبت شده، و ادعای صحیح اعتبارات موجود به شما کمک میکند بار مالیاتی را به حداقل برسانید در حالی که به طور منصفانه به خدمات عمومی کمک میکنید.
منابع رسمی
- آژانس درآمد کانادا (CRA): https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- NETFILE (اظهارنامه الکترونیکی): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/netfile-overview.html
- نرخها و پلکانهای مالیاتی فعلی: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
- حساب من برای افراد: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/account-individuals.html
اطلاعات کلیدی
اطلاعات مهم و سریع درباره این موضوع- نرخ مالیات:
- 15-33%نرخ مالیات بر درآمد
- سال مالی:
- 1 ژانویه - 31 دسامبردوره مالیاتی