راهنمای کامل سیستم مالیاتی سوئد ۲۰۲۵

نرخ‌های مالیاتی

ساختار:

مالیات ملی (Statlig skatt):

• تا SEK 598,500: ۰٪
• بالای SEK 598,500: ۲۰٪

مالیات شهرداری (Kommunalskatt):

• میانگین: ~۳۲٪
• بسته به شهرداری: ۲۹-۳۵٪
• استکهلم: 32.26%
• گوتنبرگ: 33.41%
• مالمو: 34.27%

نرخ ترکیبی مؤثر:

• تا SEK 598,500: ~۳۲٪ (فقط شهرداری)
• بالای SEK 598,500: ~۵۲٪ (۳۲٪ + ۲۰٪)

نکته: Jobbskatteavdrag (کسر کار) نرخ مؤثر را کاهش می‌دهد!

مثال محاسبه:

حقوق SEK 50,000/ماه (SEK 600,000/سال):

• اول SEK 598,500 @ 32% = SEK 191,520
• بعدی SEK 1,500 @ 52% = SEK 780
• کل مالیات: SEK 192,300
• نرخ مؤثر: 32.05%

اما: Jobbskatteavdrag ~SEK 15,000 کاهش → مالیات واقعی ~SEK 177,000 → نرخ مؤثر واقعی: 29.5%

---

Jobbskatteavdrag - کسر کار

چیست؟

کسری که خودکار از مالیات شما کسر می‌شود تا کار را تشویق کند.

مبالغ (۲۰۲۵):

درآمد سالانه (SEK)	Jobbskatteavdrag تقریبی
100,000	13,000
200,000	18,000
300,000	20,000
400,000	21,000
500,000	18,000
600,000	15,000

نکته: حداکثر در SEK 300,000-350,000، سپس کاهش.

تأثیر:

• کاهش قابل توجه مالیات مؤثر
• معادل ۳-۵ poin کاهش نرخ
• خودکار - نیازی به کار شما نیست

---

کسورات

سوئد کسورات محدودی دارد، اما برخی مفید:

۱. Ränteavdrag (کسر بهره):

بهره وام:

1. ۳۰٪ بهره مسکن، student loans، etc قابل کسر
2. مزیت بزرگ برای صاحبان خانه!

مثال:

• بهره وام: SEK 50,000/سال
• کسر: SEK 15,000
• پس‌انداز واقعی در جیب!

۲. Resor (سفر کار):

اگر بیش از 15 کیلومتر:

• SEK 3 کیلومتر (رفت)
• فقط بیش از 11,000 کیلومتر سالانه
• کارفرما باید پوشش نداده باشد

محاسبه:

1. 20 کیلومتر × 2 = 40 کیلومتر/روز
2. 220 روز کاری = 8,800 کیلومتر (زیر حد)
3. ولی 30 کیلومتر × 2 × 220 = 13,200 کیلومتر
4. 13,200 - 11,000 = 2,200 قابل کسر
5. 2,200 × SEK 3 = SEK 6,600 کسر

۳. Fackavgift (حق عضویت اتحادیه):

• کاملاً قابل کسر
• شامل A-kassa (بیمه بیکاری)
• معمولاً SEK 200-400/ماه

۴. Gåvor (اهدا خیریه):

• اهدا به سازمان‌های تأیید شده
• حداقل SEK 200/سال
• ۲۵٪ قابل کسر (بالای SEK 3,000)

---

ROT & RUT - کسورات خانه

ROT (Renovation, Ombyggnad, Tillbyggnad):

چیست:

• کسر برای بازسازی، تعمیر خانه
• ۳۰٪ کار و استخدام (نه مواد)
• حداکثر SEK 75,000/نفر/سال

مثال:

• تعمیر آشپزخانه: SEK 100,000 (۶۰,۰۰۰ کار + ۴۰,۰۰۰ مواد)
• ROT: ۳۰٪ × SEK 60,000 = SEK 18,000 کسر
• می‌پردازید: SEK 82,000 به‌جای SEK 100,000

کارهای واجد شرایط:

• بازسازی، تعمیر
• سیستم گرمایش، سقف
• لوله‌کشی، برق
• باغبانی (سخت)

RUT (Rengöring, Underhåll, Tvätt):

چیست:

• کسر برای خدمات خانگی
• ۵۰٪ هزینه کار
• حداکثر SEK 75,000/نفر/سال

خدمات واجد شرایط:

• نظافت خانه
• شستشوی پنجره
• باغبانی (سبک)
• تعمیرات کوچک
• نقل مکان

مثال:

• نظافت SEK 2,000/ماه = SEK 24,000/سال
• RUT: ۵۰٪ = SEK 12,000 کسر
• هزینه واقعی: SEK 12,000/سال

نکته: شرکت خودکار کسر می‌دهد - شما قیمت کاهش یافته می‌پردازید!

---

ISK (Investeringssparkonto) - حساب سرمایه‌گذاری

چیست؟

حساب سرمایه‌گذاری با مالیات ساده.

چگونه کار می‌کند؟

به‌جای مالیات بر سود واقعی:

• مالیات بر ارزش حساب سالانه
• نرخ: ~۱٪ ارزش (۲۰۲۵)
• بدون توجه به سود/ضرر واقعی!

محاسبه:

• ارزش حساب × statslåneräntan (نرخ دولتی) × 1.25
• سپس × ۳۰٪ مالیات
• معادل ~۰.۹-۱.۲٪ ارزش حساب

مزایا:

• ساده - بدون ردیابی هر معامله
• مطلوب اگر سود بالا
• تجارت نامحدود

معایب:

• مالیات حتی اگر ضرر کنید
• نه برای traders بازنده!

بهترین برای:

• سرمایه‌گذاران بلندمدت
• کسانی با سود بالا
• کسانی که ساده می‌خواهند

---

مالیات شرکتی

نرخ:

• ۲۰.۶٪ (۲۰۲۵)
• یکی از پایین‌ترین EU!
• رقابتی و پایدار

Aktiebolag (AB):

الزامات:

• سرمایه حداقل SEK 25,000
• حسابدار لازم
• اظهارنامه سالانه

مزایا:

• نرخ مالیات پایین ۲۰.۶٪
• مسئولیت محدود
• اعتبار حرفه‌ای

معایب:

• اداری بیشتر
• هزینه حسابداری SEK 10,000-30,000/سال
• بوروکراسی

Enskild Firma (Sole Trader):

ساده‌تر:

• راه‌اندازی آسان
• کمتر اداری
• مالیات به عنوان درآمد شخصی (تا ۵۲٪)

مناسب برای:

• کسب‌وکارهای کوچک
• freelancers
• شروع

---

MOMS (VAT/مالیات بر ارزش افزوده)

نرخ‌ها:

• ۲۵٪: استاندارد (اکثر کالا/خدمات)
• ۱۲٪: غذا، رستوران، هتل
• ۶٪: کتاب، روزنامه، حمل‌ونقل عمومی، فرهنگ
• ۰٪: بهداشت، آموزش، صادرات

نکته: بالاترین استاندارد در EU!

ثبت‌نام:

اجباری اگر:

• Gردش بیش از SEK 30,000 سالانه

گزارش:

• ماهانه (بیش از SEK 40M)
• سه ماهه (SEK 1M-40M)
• سالانه (زیر SEK 1M)

---

اظهارنامه مالیاتی (Deklaration)

زمان‌بندی:

• باز می‌شود: اوایل مارس
• مهلت: ۲ مه (آنلاین: ۱۷ مه)
• پیامک Skatteverket: وقتی آماده است

Förslag (پیشنهاد Skatteverket):

چیست:

• Skatteverket فرم را پیش‌پر می‌کند
• شامل: حقوق، مالیات کسر شده، بهره بانکی
• شما فقط بررسی می‌کنید!

اگر صحیح:

• "Godkänn" (تأیید) کلیک کنید
• تمام شد! ۵ دقیقه.

اگر تغییرات لازم:

• کسورات اضافه کنید
• درآمد اضافی اعلام کنید
• دارایی‌های خارجی

روش‌ها:

۱. BankID (آنلاین):

• سریع‌ترین
• پاسخ فوری
• توصیه می‌شود!

۲. تلفن:

1. ۰۷۷۱-۵۶۷ ۵۶۷
2. پاسخ به سؤالات خودکار

۳. کاغذی:

• پست
• طولانی‌تر

پس از ارسال:

Slutskattebesked (صورتحساب نهایی):

• دریافت در تابستان
• نشان می‌دهد: بیش/کم پرداخت
• Överskjutande skatt: برگشتی
• Kvarskatt: بدهکار

پرداخت/برگشت:

• بیشتر مردم برگشتی می‌گیرند!
• مستقیماً به حساب بانک
• یا صورتحساب اگر بدهکار

---

ملاحظات Expats

۱. اقامت مالیاتی:

مقیم اگر:

• اقامت دائم سوئد
• یا بیش از ۶ ماه در سال

مالیات مقیمان:

• درآمد جهانی مشمول مالیات
• معاهدات مالیاتی برای اجتناب مضاعف

۲. معاهدات مالیاتی:

• سوئد با ۷۰+ کشور توافق دارد
• جلوگیری از مالیات مضاعف
• مهم برای درآمد خارجی

۳. Expert Tax Rules:

کارشناسان خارجی:

• تحت شرایط خاص
• کسر ۲۵٪ درآمد از مالیات
• مدت ۳ سال (تمدید ۲ سال)

الزامات:

• تخصص کمیاب
• حقوق بالا (SEK 90,000+/ماه)
• استخدام از خارج

نکته: کمتر سخاوتمند از 30% Ruling هلند!

۴. دارایی‌های خارجی:

باید اعلام شوید:

• حساب‌های بانکی خارجی
• سهام خارجی
• املاک خارجی

مالیات:

• بسته به نوع دارایی
• معاهدات مالیاتی اعمال می‌شوند

---

نکات مالیاتی

۱. Fackförbund بپیوندید:

• قابل کسر کامل
• A-kassa شامل
• مزایای زیاد

۲. خانه بخرید:

• Ränteavdrag ۳۰٪ بهره
• پس‌انداز قابل توجه

۳. از ROT/RUT استفاده کنید:

1. ۳۰-۵۰٪ کار خانگی
2. تمیزکاری، تعمیرات

۴. ISK برای سرمایه‌گذاری:

• ساده و شفاف
• مطلوب اگر موفق

۵. بررسی Deklaration:

• Skatteverket اشتباه می‌کند گاهی
• کسورات از دست رفته رایج
• ۱۰ دقیقه بررسی ارزش دارد

---

منابع رسمی

• Skatteverket (اداره مالیات): https://www.skatteverket.se
• e-Deklaration (آنلاین): https://www.skatteverket.se/privat
• BankID: https://www.bankid.com
• ROT/RUT info: https://www.skatteverket.se/rot
• ISK info: https://www.skatteverket.se/isk

---

نتیجه‌گیری

سیستم مالیاتی سوئد یکی از بالاترین در جهان است (تا ۵۲٪)، اما Jobbskatteavdrag، Ränteavdrag، و ROT/RUT کسورات بار را کاهش می‌دهند. در عوض، بهداشت رایگان، آموزش رایگان، مرخصی والدین عالی، و جامعه امن دریافت می‌کنید. بیشتر سوئدی‌ها راضی هستند پول زیادی بدهند برای سیستم قوی رفاه. Skatteverket فرآیند را ساده می‌کند - deklaration معمولاً فقط ۵-۱۰ دقیقه است. یک سیستم منصفانه، شفاف و کارآمد که جامعه کارآمدی را تأمین می‌کند.