راهنمای جامع مالیات و حسابداری در استرالیا

مقدمه

سیستم مالیاتی استرالیا یک سیستم پیچیده و جامع است که شباهت‌هایی با بریتانیا و نیوزیلند دارد اما ویژگی‌های منحصر به فرد خودش را هم دارد. استرالیا دوازدهمین اقتصاد جهان و یکی از ثروتمندترین کشورها با سطح زندگی بالا است. سیستم مالیاتی آن طراحی شده تا رفاه اجتماعی جامع، زیرساخت‌های عالی و خدمات عمومی با کیفیت را تأمین کند. ویژگی اصلی سیستم مالیاتی استرالیا این است که هم مالیات‌های فدرال و هم ایالتی دارد اما نه به پیچیدگی آمریکا. مالیات بر درآمد و شرکت‌ها فدرال هستند در حالی که مالیات‌های املاک، تمبر و برخی دیگر ایالتی هستند. ATO یا Australian Taxation Office اداره مالیات استرالیا سازمان مسئول مالیات‌های فدرال است. این سازمان قدرتمند، دیجیتالی و کارآمد است. تقریباً همه چیز را می‌توانید آنلاین از طریق myGov انجام دهید. سال مالیاتی از اول ژوئیه تا سی ژوئن سال بعد است. Tax Return یا اظهارنامه مالیاتی باید بین اول ژوئیه تا سی و یکم اکتبر ارسال شود. اگر از Tax Agent استفاده می‌کنید، مهلت تا سال بعد است. استرالیا سیستم PAYG یعنی Pay As You Go دارد که مالیات از حقوق کسر می‌شود. در پایان سال، اگر بیش از حد پرداخت کرده‌اید Tax Refund یعنی بازپرداخت دریافت می‌کنید.

مالیات بر درآمد - Income Tax

Income Tax مالیات بر درآمد در استرالیا بر اساس سیستم Progressive یعنی پیشرونده عمل می‌کند. برای سال مالیاتی ۲۰۲۵-۲۰۲۶، پله‌های مالیاتی به این صورت است. تا ۱۸,۲۰۰ دلار استرالیا نرخ صفر درصد - این Tax-Free Threshold یا آستانه معاف از مالیات است. بین ۱۸,۲۰۰ تا ۴۵,۰۰۰ دلار نرخ نوزده درصد، بین ۴۵,۰۰۰ تا ۱۳۵,۰۰۰ دلار نرخ سی و دو و نیم درصد، بین ۱۳۵,۰۰۰ تا ۱۹۰,۰۰۰ دلار نرخ سی و هفت درصد و بالای ۱۹۰,۰۰۰ دلار نرخ چهل و پنج درصد است. بیایید با یک مثال محاسبه کنیم. فرض کنید حقوق سالانه شما ۹۰,۰۰۰ دلار استرالیا است. اولین ۱۸,۲۰۰ دلار معاف است. بین ۱۸,۲۰۰ تا ۴۵,۰۰۰ یعنی ۲۶,۸۰۰ دلار ضربدر نوزده درصد می‌شود ۵,۰۹۲ دلار. باقیمانده ۴۵,۰۰۰ دلار یعنی از ۴۵,۰۰۰ تا ۹۰,۰۰۰ ضربدر سی و دو و نیم درصد می‌شود ۱۴,۶۲۵ دلار. جمع Income Tax حدود ۱۹,۷۱۷ دلار که نرخ موثر حدود بیست و دو درصد کل درآمد است. اما باید Medicare Levy را هم اضافه کنید که بعداً توضیح می‌دهیم.

Medicare Levy - عوارض مدیکر

علاوه بر Income Tax، باید Medicare Levy بپردازید. این دو درصد درآمد مشمول مالیات برای تأمین مالی Medicare که سیستم بهداشت عمومی استرالیا است. با ۹۰,۰۰۰ دلار درآمد، Medicare Levy حدود ۱,۸۰۰ دلار. جمع Income Tax و Medicare Levy حدود ۲۱,۵۱۷ دلار. اگر درآمد پایین است، Medicare Levy کاهش می‌یابد یا معاف می‌شوید. برای Single افراد مجرد آستانه حدود ۲۶,۰۰۰ دلار است. Medicare Levy Surcharge اگر درآمد بالای ۹۰,۰۰۰ دلار Single یا ۱۸۰,۰۰۰ دلار Family باشد و Private Health Insurance نداشته باشید، یک تا یک و نیم درصد اضافی پرداخت می‌کنید. این تشویق برای گرفتن بیمه خصوصی است. با ۹۰,۰۰۰ دلار بدون بیمه خصوصی، باید یک درصد Surcharge یعنی ۹۰۰ دلار اضافی بپردازید. بهتر است بیمه خصوصی بگیرید که معمولاً حدود همین مبلغ سالانه است اما پوشش بهتری دارد.

Superannuation - بازنشستگی

Superannuation یا مختصر Super سیستم بازنشستگی اجباری استرالیا است. کارفرماها باید حداقل یازده و نیم درصد حقوق عادی شما را به حساب Super بریزند. این Superannuation Guarantee یا SG نامیده می‌شود. این علاوه بر حقوق شماست - از حقوق کسر نمی‌شود. با ۹۰,۰۰۰ دلار حقوق، کارفرما حداقل ۱۰,۳۵۰ دلار سالانه به Super شما می‌ریزد. می‌توانید Voluntary Contributions یعنی کمک‌های داوطلبانه هم بریزید. Concessional Contributions یا Pre-Tax Contributions که پانزده درصد مالیات می‌شوند در Super به جای نرخ حاشیه‌ای شما. حد سقف ۲۰۲۵-۲۰۲۶ حدود ۳۰,۰۰۰ دلار سالانه. Non-Concessional Contributions یا After-Tax Contributions که بدون مالیات ورودی اما حد سقف حدود ۱۲۰,۰۰۰ دلار سالانه. پول در Super تا Preservation Age که بین پنجاه و پنج تا شصت سال بسته به سال تولد قفل است. بعد می‌توانید برداشت کنید که عمدتاً Tax-Free است. Earnings در Super هم فقط پانزده درصد مالیات می‌شوند که خیلی کمتر از نرخ حاشیه‌ای است. این باعث می‌شود Super ابزار عالی Tax-Effective برای پس‌انداز بازنشستگی باشد.

کسورات - Deductions

استرالیا کسورات زیادی دارد که می‌توانند Taxable Income را کاهش دهند. Work-Related Expenses هزینه‌های مرتبط با کار شامل Car Expenses اگر از خودرو شخصی برای کار استفاده می‌کنید - روش Cents per Kilometre یا Log Book. Travel Expenses سفرهای کاری. Clothing هزینه‌های لباس اگر Uniform یا Protective Clothing است. Self-Education هزینه‌های آموزش مرتبط با کار فعلی. Home Office Expenses اگر از خانه کار می‌کنید. Tools and Equipment ابزار و تجهیزات. Union Fees حق عضویت اتحادیه. Professional Memberships عضویت حرفه‌ای و Subscriptions اشتراک‌های مرتبط. Donations کمک‌های خیریه به DGR یا Deductible Gift Recipients قابل کسر است. Investment-Related Expenses هزینه‌های مرتبط با سرمایه‌گذاری مثل Interest on Investment Loans بهره وام‌های سرمایه‌گذاری، Accounting Fees و Management Fees. Tax Agent Fees هزینه تهیه اظهارنامه قابل کسر است. برای کسب این کسورات باید Records و Receipts نگه دارید. ATO سخت‌گیر است و ممکن است Audit کند.

Tax Offsets - اعتبارات مالیاتی

Tax Offsets یا اعتبارات مالیاتی مستقیماً از مالیات بدهکار کسر می‌شوند. Low and Middle Income Tax Offset یا LMITO تا ۱,۵۰۰ دلار برای درآمد بین ۳۷,۰۰۰ تا ۱۲۶,۰۰۰ دلار بود اما از سال مالیاتی ۲۰۲۲-۲۰۲۳ منقضی شده. Low Income Tax Offset یا LITO تا ۷۰۰ دلار برای درآمد زیر ۳۷,۵۰۰ دلار. Senior Australians and Pensioners Tax Offset یا SAPTO برای سالمندان و بازنشستگان. Private Health Insurance Offset اگر بیمه خصوصی دارید، ممکن است Rebate بگیرید که به صورت کاهش Premium یا Tax Offset. Medical Expenses Tax Offset برای برخی هزینه‌های پزشکی خاص تحت شرایط محدود. Zone Tax Offset اگر در Remote Areas یعنی مناطق دورافتاده زندگی می‌کنید.

مالیات سود سرمایه - Capital Gains Tax

Capital Gains Tax یا CGT روی سود از فروش دارایی‌ها اعمال می‌شود. اگر دارایی را کمتر از دوازده ماه نگه داشته باشید، کل سود به درآمد اضافه می‌شود و با نرخ حاشیه‌ای مالیات می‌شود. اگر بیش از دوازده ماه نگه دارید، فقط پنجاه درصد سود مشمول مالیات می‌شود - CGT Discount. این مزیت قابل توجهی است. Main Residence Exemption برای خانه اصلی که اگر بفروشید معمولاً کاملاً معاف از CGT است تحت شرایط خاص. Small Business CGT Concessions برای کسب‌وکارهای کوچک که می‌توانند معافیت‌ها و تخفیف‌های قابل توجهی داشته باشند.

Franking Credits - اعتبارات تقسیمی

یکی از ویژگی‌های منحصر به فرد استرالیا Franking Credits یا Imputation Credits است. وقتی شرکت مالیات پرداخت می‌کند و سود تقسیم می‌کند، Franking Credits به Dividends اضافه می‌شود. اگر نرخ مالیاتی شما کمتر از سی درصد باشد، می‌توانید Franking Credits اضافی را به عنوان Refund بگیرید. این Refundable Franking Credits نامیده می‌شود و منحصر به فرد استرالیا است. برای Retirees بازنشستگان که درآمد کمی دارند، این می‌تواند هزاران دلار Refund سالانه باشد.

مالیات بر شرکت‌ها - Company Tax

Company Tax Rate نرخ سی درصد برای شرکت‌های بزرگ است. برای Small Business Entities که فروش سالانه کمتر از ۵۰ میلیون دلار است، نرخ بیست و پنج درصد. این Base Rate Entities نامیده می‌شوند و باید کمتر از هشتاد درصد درآمد از Passive Income مثل بهره و سود سهام باشد. Proprietary Limited Company یا Pty Ltd محبوب‌ترین شکل شرکت در استرالیا است. حداقل سرمایه یک دلار. Sole Trader برای کسب‌وکارهای کوچک که درآمد در اظهارنامه شخصی مالیات می‌شود. Partnership و Trust برای ساختارهای دیگر.

GST - مالیات کالاها و خدمات

GST یا Goods and Services Tax نرخ ده درصد برای اکثر کالاها و خدمات است. برخی موارد GST-Free هستند مثل Most Food یعنی بیشتر مواد غذایی اساسی، Health و Medical Services، Education و Exports. Input Taxed یا معاف شامل Financial Services و Residential Rent اجاره مسکونی. GST Registration اجباری است اگر فروش سالانه بیش از ۷۵,۰۰۰ دلار باشد. برای Non-Profit Organisations آستانه ۱۵۰,۰۰۰ دلار است. بعد از ثبت‌نام، باید ماهانه یا سه‌ماهه BAS یا Business Activity Statement ارسال کنید که شامل GST، PAYG Withholding و PAYG Instalments است.

مالیات‌های ایالتی

Stamp Duty مالیات تمبر هنگام خرید ملک یا خودرو توسط ایالت‌ها جمع‌آوری می‌شود. نرخ بستگی به ایالت و قیمت دارد اما معمولاً بین سه تا پنج درصد برای املاک. NSW مالیات تمبر بالایی دارد - برای خانه ۸۰۰,۰۰۰ دلاری حدود ۳۱,۰۰۰ دلار. Victoria کمتر - حدود ۴۳,۰۰۰ دلار برای همان قیمت. Queensland حدود ۲۸,۰۰۰ دلار. First Home Buyers یا خریداران اولین خانه معمولاً معافیت یا کاهش دارند. Land Tax مالیات زمین سالانه در بیشتر ایالت‌ها برای املاک سرمایه‌گذاری. نرخ‌ها متفاوت اما معمولاً Progressive بر اساس ارزش کل املاک. Main Residence یعنی خانه اصلی معمولاً معاف از Land Tax است. Payroll Tax مالیات حقوق برای کارفرمایان با حقوق بالای آستانه مشخص - معمولاً بین یک تا ششصد هزار دلار بسته به ایالت. نرخ حدود پنج درصد.

First Home Super Saver Scheme

FHSS یا First Home Super Saver Scheme به خریداران اولین خانه اجازه می‌دهد تا ۵۰,۰۰۰ دلار Voluntary Contributions به Super بریزند و بعد برای پیش‌پرداخت خانه برداشت کنند. مزیت این است که کمک‌ها فقط پانزده درصد مالیات می‌شوند در Super به جای نرخ حاشیه‌ای شما. هنگام برداشت هم نرخ کمتری دارد. این می‌تواند چند هزار دلار پس‌انداز مالیاتی باشد.

Negative Gearing - اهرم منفی

یکی از ویژگی‌های جنجالی نظام مالیاتی استرالیا Negative Gearing است. اگر هزینه‌های ملک سرمایه‌گذاری مثل بهره وام بیشتر از درآمد اجاره باشد، ضرر را می‌توانید از سایر درآمدها کسر کنید. این باعث می‌شود سرمایه‌گذاری املاک جذاب باشد چون می‌توانید ضررهای جاری را از مالیات کم کنید و امید به Capital Gains آینده داشته باشید که فقط پنجاه درصد مالیات می‌شود. منتقدان می‌گویند این قیمت املاک را بالا برده و مشکلات Affordability ایجاد کرده. حامیان می‌گویند سرمایه‌گذاری را تشویق می‌کند.

Age Pension - بازنشستگی دولتی

Age Pension بازنشستگی دولتی برای افراد بالای شصت و هفت سال است که Assets Test و Income Test را پاس کنند. یعنی Universal نیست - فقط کسانی که نیاز دارند دریافت می‌کنند. مبلغ حداکثر برای Single حدود ۱,۱۱۶ دلار دو هفته‌ای و Couples حدود ۱,۶۸۲ دلار (یعنی ۸۴۱ دلار برای هر نفر). اگر دارایی یا درآمد بالا باشد، مبلغ کاهش می‌یابد یا معاف می‌شوید. Main Residence در Assets Test شمرده نمی‌شود.

Family Tax Benefit - کمک مالی خانواده

FTB یا Family Tax Benefit کمک مالی برای خانواده‌ها با کودکان زیر شانزده سال یا نوجوانان تا بیست و یک سال در تحصیل. Part A تا حدود ۷,۰۰۰ دلار سالانه برای هر کودک بسته به سن و درآمد خانواده. Part B تا حدود ۴,۹۰۰ دلار برای خانواده‌های تک‌والد یا یک نفر درآمد اصلی. Child Care Subsidy تا هشتاد و پنج درصد هزینه‌های مراقبت از کودک بسته به درآمد خانواده.

نکات ویژه برای ایرانی‌ها

برای ایرانی‌هایی که به استرالیا می‌روند چند نکته مهم وجود دارد. اول اینکه استرالیا و ایران توافقنامه جلوگیری از مالیات مضاعف ندارند. اما Foreign Income Tax Offset می‌توانید بگیرید برای مالیات‌های پرداختی در خارج. دوم اینکه TFN یا Tax File Number فوری بگیرید. این نه رقمی شناسه مالیاتی شما است. برای کار، بانک، Super و Centrelink نیاز دارید. می‌توانید آنلاین درخواست دهید. سوم اینکه به Super کمک کنید. یازده و نیم درصد کارفرما خوب است اما Voluntary Contributions می‌تواند مزایای مالیاتی قابل توجهی داشته باشد. چهارم اینکه اگر قصد خرید خانه دارید، FHSS و First Home Buyer Grants را بررسی کنید. می‌تواند ده‌ها هزار دلار کمک کند. پنجم اینکه Private Health Insurance بگیرید اگر درآمد بالای ۹۰,۰۰۰ دلار است تا از Medicare Levy Surcharge اجتناب کنید. ششم اینکه از Tax Agent استفاده کنید حداقل سال‌های اول. هزینه معمولاً بین ۱۵۰ تا ۵۰۰ دلار برای اظهارنامه ساده و قابل کسر است. هفتم اینکه Deductions را به حداکثر برسانید. Car, Home Office, Work Clothes, Self-Education - همه را ثبت کنید با Receipts. هشتم اینکه از Medicare استفاده کنید. Bulk Billing پزشکان یا کلینیک‌هایی که مستقیماً با Medicare تسویه می‌کنند - رایگان برای شما. نهم اینکه myGov ثبت‌نام کنید. این پورتال برای ATO، Centrelink، Medicare و سایر خدمات دولتی. دهم اینکه از سبک زندگی استرالیایی لذت ببرید. آب و هوای عالی، ساحل‌های زیبا، شهرهای امن، فرصت‌های شغلی خوب و مردم دوستانه.

منابع مفید

برای اطلاعات رسمی مالیاتی Ato.gov.au وب‌سایت Australian Taxation Office. myGov پورتال آنلاین برای خدمات دولتی. Servicesaustralia.gov.au برای Centrelink، Medicare و Family Tax Benefit. Moneysmart.gov.au برای مشاوره مالی و ابزارهای رایگان. Revenue.nsw.gov.au, Sro.vic.gov.au و سایر سایت‌های Revenue Office ایالت‌ها برای مالیات‌های ایالتی.

جمع‌بندی

سیستم مالیاتی استرالیا جامع است با Income Tax تا چهل و پنج درصد، Medicare Levy دو درصد، GST ده درصد، Stamp Duty سه تا پنج درصد و سایر مالیات‌ها. بار کل معمولاً بین سی تا پنجاه درصد بسته به درآمد و ایالت. اما در عوض Medicare رایگان یا ارزان، Super اجباری با کمک کارفرما، Age Pension برای نیازمندان، Family Tax Benefit و Child Care Subsidy برای خانواده‌ها، Tax-Free Threshold ۱۸,۲۰۰ دلار، CGT Discount پنجاه درصد، Franking Credits منحصر به فرد، کسورات متعدد و کیفیت زندگی بالا دریافت می‌کنید. نکات کلیدی شامل گرفتن TFN فوری، ثبت‌نام myGov، به حداکثر رساندن Super Contributions، استفاده از FHSS برای خانه اول، گرفتن Private Health Insurance برای درآمد بالا، ثبت تمام Work Deductions، استفاده از Tax Agent، درخواست Family Tax Benefit اگر فرزند دارید، فهمیدن CGT Discount و Main Residence Exemption و بهره‌مندی از Medicare و سبک زندگی استرالیایی است. با آگاهی و برنامه‌ریزی، می‌توانید بار مالیاتی را بهینه کنید و از زندگی در یکی از بهترین کشورهای جهان برای کیفیت زندگی، فرصت‌های شغلی و محیط زیست لذت ببرید.