آخرین بروزرسانی: ۴ ژانویه ۲۰۲۶
مدت زمان مطالعه: ۸ دقیقه
نکات کلیدی:
شرکت کوچک:
معافیتها:
خلاصه
سیستم مالیاتی مالزی با نرخهای نسبتاً پایین و ساختار ساده، یکی از جذابترینها در جنوب شرقی آسیا است. نرخ مالیات بر درآمد شخصی تا حداکثر ۳۰٪ و مالیات شرکتی ۲۴٪ است. نکته کلیدی برای expats این است که فقط درآمد کسب شده در مالزی یا درآمد خارجی انتقال یافته به مالزی مشمول مالیات است - درآمد offshore که در مالزی باقی میماند عموماً معاف از مالیات است.
مالیات بر درآمد شخصی
نرخهای مالیاتی ۲۰۲۵:
| درآمد مشمول مالیات (RM) | نرخ |
|---|---|
| اول 5,000 | 0% |
| بعدی 15,000 (5,001-20,000) | 1% |
| بعدی 15,000 (20,001-35,000) | 3% |
| بعدی 15,000 (35,001-50,000) | 8% |
| بعدی 20,000 (50,001-70,000) | 14% |
| بعدی 30,000 (70,001-100,000) | 21% |
| بعدی 50,000 (100,001-150,000) | 24% |
| بعدی 250,000 (150,001-400,000) | 25% |
| بعدی 200,000 (400,001-600,000) | 26% |
| بعدی 400,000 (600,001-1,000,000) | 28% |
| بالای 1,000,000 | 30% |
- سیستم پلکانی پیشرونده
- معافیت اول RM 5,000
- حداکثر نرخ ۳۰٪ (رقابتی)
اقامت مالیاتی:
مقیم مالیاتی:- ۱۸۲+ روز در سال در مالزی
- یا ۹۰+ روز در سال جاری + ۹۰+ روز در ۳ سال گذشته
- درآمد مالزی: مشمول مالیات
- درآمد خارجی دریافتی در مالزی: مشمول مالیات
- درآمد offshore باقیمانده خارج: معاف
- فقط درآمد مالزی
- نرخ ثابت ۳۰٪
- بدون کسورات/تخفیفات
کسورات و تخفیفات
کسورات شخصی:
| دسته | مبلغ (RM) |
|---|---|
| تخفیف شخصی | 9,000 |
| همسر (بدون درآمد) | 4,000 |
| همسر (معلول) | 5,000 |
| فرزند (زیر 18) | 2,000/نفر |
| فرزند (18+، تحصیل) | 8,000/نفر |
| فرزند (معلول) | 6,000/نفر |
| والدین (60+) | 1,500/نفر |
| والدین (معلول) | 5,000/نفر |
کسورات هزینه:
| دسته | حد (RM) |
|---|---|
| هزینههای تحصیلی (خود) | 7,000 |
| هزینه پزشکی (خود/والدین/همسر) | 8,000 |
| پرمیوم بیمه عمر/EPF | 7,000 |
| بیمه آموزشی/پزشکی | 3,000 |
| هزینه زایمان | 3,000 |
| کمکهای خیریه | 10% درآمد کل |
| تجهیزات کامپیوتر | 2,500 |
| کتابها/مجلات/روزنامه | 1,500 |
| مراقبت کودک () | 3,000 |
| Lifestyle (ورزش/تلفن/اینترنت) | 2,500 |
کسورات ویژه:
EPF (Employees Provident Fund):- کارمند: ۱۱٪ حقوق
- کارفرما: ۱۲-۱۳٪
- قابل کسر تا RM 7,انه
GST/SST
نکته مهم: GST (Goods & Services Tax) در ۲۰۱۸ لغو شد.Sales & Service Tax (SST):
Sales Tax:- ۵-۱۰٪ روی کالاها
- در سطح تولید/واردات
- نه همه کالاها مشمول
- ۶٪ روی خدمات مشخص
- رستورانها، هتلها، تلکام، خدمات حرفهای
- مواد غذایی اساسی
- خدمات بهداشتی و آموزشی
- حملونقل عمومی
- کمتر از GST (۶٪)
- شفافیت کمتر
- نه در همه جا
مالیات شرکتی
نرخهای اصلی:
| نوع شرکت | نرخ |
|---|---|
| شرکت عادی | 24% |
| شرکت کوچک (اول RM 600K) | 17% |
| شرکت کوچک (بعدی) | 24% |
- سرمایه پرداخت شده ≤ RM 2.5M
- مالکیت/کنترل مالزیایی
مشوقهای سرمایهگذاری:
Pioneer Status:- معافیت ۷۰-۱۰۰٪ درآمد مشمول مالیات
- ۵-۱۰ سال
- برای صنایع تشویق شده
- ۶۰-۱۰۰٪ هزینه سرمایهای واجد شرایط
- در مقابل ۷۰٪ درآمد مشمول مالیات
- Iskandar Malaysia
- Multimedia Super Corridor (MSC)
- مشوقهای مالیاتی ویژه
اظهارنامه مالیاتی
مهلتها:
افراد:- فرم آنلاین (e-Filing): ۳۰ آوریل
- فرم دستی: ۱۵ آوریل
- فرم کسبوکار: ۳۰ ژوئن
- ۷ ماه پس از پایان سال مالی
روش اظهارنامه:
e-Filing (توصیه میشود):- سریع و آسان
- رسید فوری
- محاسبه خودکار
- وبسایت: https://mytax.hasil.gov.my
- ثبت در ezHASiL
- دریافت PIN
- ورود به سیستم e-Filing
- پر کردن فرم BE (استخدامی) یا B (کسبوکار)
- ارسال
- دریافت تأیید
اسناد مورد نیاز:
- EA Form (از کارفرما)
- فیش حقوقی
- رسیدهای کسورات
- صورتحساب بانکی
- اسناد سرمایهگذاری
RPGT (Real Property Gains Tax)
مالیات بر سود فروش املاک:
نرخهای شهروندان/ساکنان دائم:
| مدت نگهداری | نرخ |
|---|---|
| تا ۳ سال | 30% |
| سال ۴ | 20% |
| سال ۵ | 15% |
| سال ۶+ | 0% (معاف) |
نرخهای خارجیها:
| مدت نگهداری | نرخ |
|---|---|
| تا ۵ سال | 30% |
| بعد از ۵ سال | 10% |
- یک بار برای خانه اصلی (شهروندان)
- معافیت سود تا RM 10,000
RPGT = (قیمت فروش - قیمت خرید - هزینهها) × نرخ
EPF (Employees Provident Fund)
نرخهای مشارکت:
کارمندان:- زیر : ۱۱٪ حقوق
- 60+ سال: انتخابی
- زیر 60: ۱۳٪ (حقوق تا RM 5,000)
- زیر 60: ۱۲٪ (حقوق بالای RM 5,000)
- 60+: ۴٪
- صندوق بازنشستگی
- نرخ بهره تضمینی
- برداشت در سن 55 یا موارد خاص
- مسکن برای مهاجران (Account 2)
- بازنشستگی ()
- خرید خانه
- تحصیلات
- درمان
- حج
SOCSO (Social Security Organization)
پوشش:- حوادث کاری
- ناتوانی
- فوت
- بر اساس جدول حقوق
- کارفرما میپردازد
- RM 0.10 - RM 124.انه
- درمان رایگان برای حوادث کاری
- غرامت ناتوانی
- کمک بازماندگان
ملاحظات برای Expats
نکات کلیدی:
۱. اقامت مالیاتی:- ۱۸۲+ روز = مقیم
- مقیمان درآمد offshore دریافت نشده معاف
- مزیت بزرگ برای بازنشستگان با pension خارجی
- هیچ مالیاتی بر درآمد offshore
- فقط درآمد مالزی مشمول مالیات
- بسیار مقرونبهصرفه مالیاتاً
- مالیات بر حقوق مالزی
- پاداشها مشمول مالیات
- کسورات محدود برای غیر مقیمان
- مالزی توافقنامه با 70+ کشور دارد
- شامل آمریکا، UK، استرالیا، کانادا
- جلوگیری از مالیات دوگانه
مالیاتهای دیگر
Stamp Duty:
اسناد املاک:- اول RM 100,000: 1%
- بعدی RM 400,000: 2%
- بعدی RM 500,000: 3%
- بالای RM 1M: 4%
- RM 0.30 هر RM 100
Import/Export Duties:
- بسته به نوع کالا
- ۰-۳۰٪ معمولاً
- معافیتها برای اقلام خاص
Car Import Duty:
- بسیار بالا (100-300%)
- ماشینهای وارداتی بسیار گران
- ماشینهای محلی ارزانتر
نکات برای کاهش مالیات
۱. استفاده حداکثر از کسورات:- ردیابی تمام هزینههای واجد شرایط
- نگهداری رسیدها
- استفاده از کسورات Lifestyle
- قابل کسر تا RM 7,000
- پسانداز بلندمدت + کاهش مالیات
- مدیریت روزهای حضور
- بهینهسازی وضعیت اقامت
- نگهداری درآمد offshore خارج از مالزی
- استفاده از حسابهای offshore
- کسر تا ۱۰٪ درآمد کل
- حمایت از مؤسسات تأیید شده
منابع رسمی
- اداره درآمد داخلی (LHDN): https://www.hasil.gov.my
- e-Filing Portal: https://mytax.hasil.gov.my
- EPF: https://www.kwsp.gov.my
- SOCSO: https://www.perkeso.gov.my
- Companies Commission (SSM): https://www.ssm.com.my
نتیجهگیری
سیستم مالیاتی مالزی با نرخهای رقابتی، ساختار ساده و مزایای قابل توجه برای expats - بهویژه معافیت درآمد offshore - یکی از جذابترینها در منطقه است. برای ساکنان و سرمایهگذاران، درک قوانین اقامت مالیاتی و استفاده هوشمندانه از کسورات میتواند بار مالیاتی را به طور قابل توجهی کاهش دهد. بیشتر expats متوجه میشوند که وضعیت مالیاتی مالزی مطلوبتر از بسیاری از کشورهای غربی است.
اطلاعات کلیدی
اطلاعات مهم و سریع درباره این موضوع- نرخ مالیات:
- متغیربسته به درآمد متفاوت است
- سال مالی:
- 1 ژانویه - 31 دسامبردوره مالیاتی
اشتراکگذاری: