پرش به محتوای اصلی

راهنمای مالیات و حسابداری در امارات (۲۰۲۶)

آخرین به‌روزرسانی: جمعه ۱۱ سپتامبر
زمان مطالعه: 4 دقیقه

خلاصه

در امارات مالیات بر درآمد شخصی حقوق و دستمزد وجود ندارد. از ژوئن ۲۰۲۳، مالیات شرکتی با نرخ ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم درآمد مشمول مالیات و ۹٪ بالای این مبلغ اعمال می‌شود. VAT همچنان ۵٪ است؛ ثبت‌نام اجباری از گردش مشمول ۳۷۵٬۰۰۰ درهم و اختیاری از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم. اظهارنامه مالیات شرکتی معمولاً ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی باید از طریق EmaraTax ارسال شود (برای سال مالی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵: حداکثر ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶).

آخرین به‌روزرسانی: ۱۱ سپتامبر ۲۰۲۶

مقدمه

امارات متحده عربی از نظر مالیات بر درآمد شخصی همچنان یکی از مطلوب‌ترین مقاصد جهان است: برای حقوق و دستمزد معمول، مالیات فدرال شخصی وجود ندارد. با این حال از سال ۲۰۱۸ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و از ژوئن ۲۰۲۳ مالیات شرکتی (Corporate Tax) اعمال شده است. مرجع اصلی مالیاتی، Federal Tax Authority (FTA) است و خدمات دیجیتال از طریق پلتفرم EmaraTax ارائه می‌شود.

مالیات بر درآمد شخصی

در چارچوب فعلی، مالیات عمومی فدرال بر حقوق، پاداش و مزایای استخدامی شخصی وجود ندارد. این به معنی آن است که کارمند معمولاً مالیات حقوق از فیش خود نمی‌پردازد. توجه: اگر شخص حقیقی «فعالیت کسب‌وکاری» انجام دهد و گردش کسب‌وکار از آستانه قانونی عبور کند، ممکن است مشمول مالیات شرکتی شود؛ درآمد استخدامی و برخی سرمایه‌گذاری‌های شخصی طبق مقررات جداگانه بررسی می‌شوند.

VAT — مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد VAT در امارات ۵٪ است (از ۱ ژانویه ۲۰۱۸). طبق صفحات رسمی FTA:

  • ثبت‌نام اجباری: اگر ارزش تأمین‌ها و واردات مشمول در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بیشتر شود، یا ظرف ۳۰ روز آینده از آن بیشتر شود.
  • ثبت‌نام اختیاری: اگر تأمین/واردات یا هزینه‌های مشمول از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم بیشتر شود (یا ظرف ۳۰ روز آینده انتظار می‌رود بیشتر شود).
  • کسب‌وکارهای غیرمقیم در شرایط خاص بدون همین آستانه ممکن است ملزم به ثبت‌نام شوند.

پس از ثبت‌نام، مؤدی VAT را از مشتریان دریافت می‌کند، اظهارنامه دوره‌ای می‌دهد و مابه‌التفاوت را به FTA می‌پردازد یا در صورت استحقاق بازپرداخت می‌گیرد.

مالیات شرکتی (Corporate Tax)

نرخ‌ها (رژیم استاندارد)

  • ۰٪ روی درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم در هر دوره مالیاتی
  • ۹٪ روی درآمد مشمول مالیات بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم

نکته مهم: آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ درهم مربوط به Taxable Income (درآمد مشمول پس از کسورات و تعدیلات) است، نه لزوماً رقم فروش خام.

ثبت‌نام و اظهارنامه

  • ثبت‌نام برای اشخاص مشمول مالیات شرکتی اجباری است؛ حتی اگر مالیات نهایی صفر باشد.
  • اظهارنامه و پرداخت معمولاً ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی از طریق EmaraTax انجام می‌شود.
  • طبق اطلاع‌رسانی FTA، مؤدیانی که سال مالی‌شان در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ تمام شده باید حداکثر تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ اظهارنامه بدهند و مالیات را بپردازند.

مناطق آزاد (Free Zone)

نرخ ۰٪ برای شرکت‌های Free Zone خودکار نیست. فقط در صورت احراز شرایط Qualifying Free Zone Person روی Qualifying Income اعمال می‌شود. درآمد غیرواجد شرایط معمولاً با نرخ ۹٪ از اولین درهم مشمول می‌شود و از باند ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم رژیم استاندارد استفاده نمی‌کند. شرایط و سقف درآمد غیرواجد شرایط را از بولتن‌ها و تصمیمات FTA بررسی کنید.

اشخاص حقیقی و کسب‌وکار شخصی

شخص حقیقی که فعالیت کسب‌وکاری در امارات دارد، در صورت عبور گردش از آستانه اعلام‌شده در مقررات (در منابع تخصصی و تصمیمات مرتبط معمولاً به ۱ میلیون درهم در سال تقویمی اشاره می‌شود) ممکن است مشمول ثبت‌نام و مالیات شرکتی شود. زیر این آستانه، معمولاً الزام ثبت‌نام CT برای شخص حقیقی اعمال نمی‌شود؛ جزئیات را از FTA تأیید کنید.

Small Business Relief

برای اشخاص مقیم واجد شرایط با درآمد تا سقف اعلام‌شده FTA (در اطلاعیه‌های رسمی به آستانه حدود ۳ میلیون درهم اشاره شده)، امکان انتخاب Small Business Relief وجود دارد. انتخاب این معافیت جایگزین اظهارنامه نیست؛ باید در اظهارنامه انتخاب شود و سوابق برای اثبات واجد شرایط بودن نگه داشته شود.

حسابداری و اسناد

  • نگهداری دفاتر، فاکتورها، صورت‌های مالی و مدارک پشتیبان
  • صدور فاکتور مالیاتی مطابق الزامات VAT در صورت ثبت‌نام
  • استفاده از نرم‌افزار حسابداری سازگار با VAT در صورت نیاز
  • مشورت با حسابدار یا Tax Agent مجاز FTA برای مالیات شرکتی و Free Zone

منابع رسمی

  • Federal Tax Authority: tax.gov.ae
  • ثبت‌نام VAT: صفحات Registration for VAT در tax.gov.ae
  • پورتال EmaraTax برای ثبت‌نام، اظهارنامه و پرداخت

جمع‌بندی

برای کارمندان، نبود مالیات بر حقوق مزیت اصلی است. برای صاحبان کسب‌وکار، VAT پنج‌درصد، مالیات شرکتی ۹٪ (با باند ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم درآمد مشمول)، ثبت‌نام به‌موقع و اظهارنامه ظرف ۹ ماه الزامات کلیدی ۲۰۲۶ هستند. وضعیت Free Zone را هرگز «معاف خودکار» فرض نکنید و قبل از تصمیم‌گیری منابع FTA و مشاور مجاز را ملاک قرار دهید.

اطلاعات کلیدی

مالیات بر درآمد شخصی:
نداردحقوق و دستمزد مشمول مالیات فدرال شخصی نیست
مالیات شرکتی:
۰٪ / ۹٪۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم درآمد مشمول؛ ۹٪ مازاد آن
اشتراک‌گذاری:

سوالات متداول مالیات و حسابداری در امارات

خیر. در چارچوب فعلی فدرال، مالیات عمومی بر حقوق و دستمزد شخصی وجود ندارد. با این حال، اگر شخص حقیقی فعالیت کسب‌وکاری با گردش بیش از یک میلیون درهم در سال تقویمی داشته باشد، ممکن است مشمول مالیات شرکتی شود. مالیات شرکتی برای شرکت‌ها از ژوئن ۲۰۲۳ با نرخ ۰٪ تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم درآمد مشمول مالیات و ۹٪ بالای آن اعمال می‌شود. VAT نیز ۵٪ است.
طبق Federal Tax Authority، ثبت‌نام VAT برای کسب‌وکار مقیم اجباری است اگر ارزش تأمین‌ها و واردات مشمول در ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بیشتر شود، یا انتظار می‌رود ظرف ۳۰ روز آینده از آن بیشتر شود. ثبت‌نام اختیاری از آستانه ۱۸۷٬۵۰۰ درهم (تأمین/واردات یا هزینه‌های مشمول) ممکن است. نرخ استاندارد VAT پنج درصد است. ثبت‌نام و اظهارنامه‌ها از طریق EmaraTax انجام می‌شود.
طبق Federal Decree-Law No. 47 of 2022، برای اشخاص مشمول رژیم استاندارد: ۰٪ روی درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم در هر دوره مالیاتی، و ۹٪ روی مازاد آن. این آستانه مربوط به «درآمد مشمول مالیات» است نه لزوماً گردش فروش. شرکت‌های Free Zone فقط در صورت احراز شرایط Qualifying Free Zone Person می‌توانند روی درآمد واجد شرایط نرخ ۰٪ بگیرند؛ درآمد غیرواجد شرایط معمولاً از اولین درهم با ۹٪ مشمول می‌شود و از باند ۳۷۵٬۰۰۰ درهم رژیم استاندارد بهره نمی‌برند.
بله. ثبت‌نام برای اشخاص مشمول مالیات شرکتی اجباری است؛ آستانه ۳۷۵٬۰۰۰ درهم نرخ مالیات را تعیین می‌کند نه الزام ثبت‌نام. اظهارنامه و پرداخت (در صورت بدهی) معمولاً ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی از طریق EmaraTax انجام می‌شود. FTA اعلام کرده مؤدیانی که سال مالی‌شان در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ تمام شده باید حداکثر تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ اظهارنامه بدهند و مالیات را بپردازند.
برای کسب‌وکارهای بسیار ساده ممکن است، اما برای VAT، مالیات شرکتی، Free Zone و گزارش‌های قانونی معمولاً استفاده از حسابدار یا Tax Agent تأییدشده FTA توصیه می‌شود. اسناد مالیاتی را حداقل چند سال نگه دارید چون FTA می‌تواند بررسی (audit) انجام دهد.
معافیت خودکار نیست. فقط Qualifying Free Zone Person روی Qualifying Income می‌تواند نرخ ۰٪ داشته باشد و باید شرایط قانونی (از جمله محدودیت درآمد غیرواجد شرایط) را هر سال حفظ کند. درآمد غیرواجد شرایط مشمول ۹٪ است. انتخاب برگشت‌ناپذیر رژیم استاندارد ۹٪ نیز ممکن است. جزئیات را از FTA و مشاور مالیاتی تأیید کنید.
برای اشخاص مقیم واجد شرایط با درآمد (Revenue) تا سقف اعلام‌شده FTA (در اطلاع‌رسانی‌های رسمی به آستانه ۳ میلیون درهم اشاره شده)، امکان انتخاب Small Business Relief وجود دارد که می‌تواند درآمد مشمول را صفر در نظر بگیرد. انتخاب این معافیت الزام ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه ساده‌شده را حذف نمی‌کند. شرایط دقیق و دوره اعتبار را از منابع FTA بررسی کنید.
تأخیر در ثبت‌نام یا اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه شود. مبلغ جریمه بسته به نوع تخلف و مقررات جاری FTA متفاوت است؛ هرچه سریع‌تر از طریق EmaraTax اقدام کنید و در صورت نیاز از Tax Agent مجاز کمک بگیرید.
لیست Tax Agentهای مجاز روی وب‌سایت Federal Tax Authority منتشر می‌شود. برای جامعه ایرانی، توصیه آشنایان مفید است اما اعتبار مجوز و تجربه VAT/Corporate Tax را جداگانه بررسی کنید.

راهنماهای مرتبط